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先区分接收与开具
本页介绍德国规则，不能套用到其他国家。德国国内企业自 2025 年 1 月 1 日起必须能够接收电子发票，也包括小规模纳税经营者。接收通常可用邮箱，但核验和保存仍须组织。德国联邦财政部 FAQ说明相关要求。
哪些客户属于 B2B 范围
原则上涉及德国国内企业间、客户为其经营取得服务的交易，部分免税业务例外。私人住宅业主的维修，不因属于施工行业就自动适用 B2B 电子发票义务，某些不动产服务的开票义务另论。UStG 第 14 条是依据。
小规模经营者开具电子发票的例外见UStDV 第 34a 条。含税不超过 250 € 的小额发票在第 33 条条件下可采用其他形式，但该规则不适用于包括 UStG 第 13b 条在内的一些情形。不能只按企业大小判断。
过渡期
- 至 2026 年底：2025、2026 年发生的有关交易，仍可在 2026 年 12 月 31 日前使用纸张，或经接收方同意使用普通 PDF 等形式。
- 2027 年：开票方上一年度总营业额不超过 800.000 € 时，2027 年有关交易可继续适用该过渡安排至年底。
- 自 2028 年起：一般过渡结束，适用的德国国内 B2B 交易原则上需结构化电子发票，法定例外仍保留。
特定 EDI 程序另有至 2027 年底的过渡；通过邮箱发送 PDF 不属于 EDI。核对的是相关企业上一年度营业额，不是某个项目金额。
普通 PDF 与公共采购
电子发票须含可机器处理的结构化数据。XRechnung 与合适的 ZUGFeRD 格式可满足有关要求，普通 PDF 本身不满足。ZUGFeRD 中嵌入 XML 不能在审核中忽略，格式指南解释区别。
给公共机构开票还要遵守其独立规定，B2B 过渡期不是可一律发 PDF 给政府的许可。联邦开票方说明列出格式、路径和接收信息；州、市须向具体机关核对。
办公室检查清单
- 区分私人、企业及公共客户。
- 确定接收邮箱、审核人和替补。
- 保存原 XML 或完整混合文档。
- 对照订单核验供应商、工作、数量、编号、金额。
- 用双方约定样本测试最终文件及对方接收。
- 记录谁处理疑问、批准及会计移交。
Hassolux 可按客户与项目组织发票，但草稿、演示或屏幕预览不能证明最终电子发票格式。请查看实际开具文件。账务准备衔接后续工作。资料日期：2026 年 10 月 6 日，适用于德国背景，特殊情形需专业核对。